Калькулятор договора ГПХ
Мгновенный расчёт НДФЛ, страховых взносов и суммы на руки
Как рассчитываются налоги и взносы
Понимание формул поможет проверить корректность расчётов
Формулы расчёта
Пример для суммы договора 130 000 ₽
Важные особенности
- Если исполнитель — самозанятый или ИП, заказчик не платит налоги и взносы. Исполнитель самостоятельно уплачивает налог с дохода (НПД или УСН).
- Для нерезидентов ставка НДФЛ повышается до 30%.
- Взносы на травматизм (от 0,2%) уплачиваются только если это прямо прописано в договоре. В калькуляторе они не учтены.
- С суммы дохода свыше 5 млн ₽ в год ставка НДФЛ — 15% (с превышения). Калькулятор использует базовую ставку 13%.
* Все расчёты соответствуют законодательству РФ на 2026 год.
Часто задаваемые вопросы
Ответы на вопросы о договорах ГПХ, налогах и страховых взносах
Какие налоги и взносы платятся по договору ГПХ?
Заказчик обязан начислить и уплатить:
- Страховые взносы — 30% от вознаграждения (22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2,9% в ФСС).
- НДФЛ — 13% (или 15% с суммы превышения 5 млн рублей). Удерживается из вознаграждения исполнителя.
Взносы на травматизм (от 0,2%) уплачиваются, только если это прямо предусмотрено договором.
Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?
По договору ГПХ исполнитель не подчиняется внутреннему распорядку, самостоятельно организует работу, получает оплату за конкретный результат, а не за процесс. Заказчик не предоставляет соцпакет, не оплачивает больничные и отпуска. Однако обязанность платить налоги и страховые взносы (кроме взносов на травматизм) сохраняется.
Нужно ли платить НДФЛ, если исполнитель — самозанятый или ИП?
Если исполнитель имеет статус самозанятого (плательщик НПД) или ИП на спецрежиме (УСН, патент), то он сам платит налоги со своего дохода. Заказчик не обязан удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, но должен проверить статус исполнителя (получить чек от самозанятого или счёт от ИП).
Как рассчитать сумму договора, чтобы исполнитель получил на руки определённую сумму?
Если вы хотите, чтобы исполнитель получил на руки, например, 100 000 ₽, то формула такая:
- Сначала находим вознаграждение с НДФЛ: 100 000 / 0,87 = 114 942,53 ₽
- Затем общая сумма договора: 114 942,53 × 1,3 = 149 425,29 ₽
Итог: договор нужно заключать на 149 425 ₽, тогда исполнитель получит ровно 100 000 ₽.
В какие фонды платятся страховые взносы по ГПХ?
Страховые взносы уплачиваются в Социальный фонд России (СФР), который объединил ПФР и ФСС. Взносы распределяются так: 72,8% — на пенсионное страхование, 18,8% — на медицинское, 8,4% — на социальное страхование. Сумма единым платежом направляется в СФР.
Нужно ли платить взносы на травматизм по договору ГПХ?
Нет, если это прямо не предусмотрено договором. По умолчанию исполнитель сам несёт риск травмы. Если вы хотите застраховать исполнителя, нужно включить пункт об уплате взносов на травматизм в договор — тогда начисляется дополнительный процент (от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности).
Какие документы оформляются при выплате по договору ГПХ?
Основные документы:
- Договор ГПХ
- Акт выполненных работ (оказанных услуг)
- Платёжное поручение на перечисление вознаграждения
Для отчётности в налоговую и СФР также потребуются:
- Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ)
- Расчёт по страховым взносам (РСВ)
- Форма ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности)
Можно ли заключить договор ГПХ с иностранцем?
Да, но с особенностями. Если иностранец временно пребывает в РФ (не имеет вида на жительство или разрешения на временное проживание), то страховые взносы начисляются только на пенсионное страхование (22%), медицинское и социальное — нет. НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.
Как учитываются расходы на ГПХ при налогообложении?
Для организаций на ОСН и УСН («доходы минус расходы») сумма вознаграждения по договору ГПХ включается в расходы на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Начисленные страховые взносы также уменьшают налогооблагаемую базу. Для УСН «доходы» взносы можно вычесть из суммы налога (до 50%).
Почему страховые взносы считаются как 30/130 от суммы договора?
Потому что страховые взносы начисляются сверх вознаграждения. Если вознаграждение принять за X, то страховые взносы = 0,3 × X, а общая сумма договора = X + 0,3X = 1,3X. Следовательно, X = сумма договора / 1,3, а страховые взносы = сумма договора − X = сумма договора × 30/130.
Какие штрафы грозят за неуплату налогов по договору ГПХ?
За неуплату НДФЛ и страховых взносов предусмотрены: штраф 20% или 40% (при умысле) от неуплаченной суммы, пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ), а также блокировка счёта при непредставлении расчётов. Для должностных лиц возможен штраф от 300 до 500 ₽.
Нужно ли заключать договор ГПХ в письменной форме?
Да, обязательно. Договор ГПХ должен быть составлен в письменной форме (ст. 161 ГК РФ). В нём указываются: предмет договора (конкретный результат работы), сроки выполнения, порядок приёмки, размер и порядок оплаты. Устная форма не допускается, иначе отношения могут быть переквалифицированы в трудовые.
Может ли договор ГПХ быть переквалифицирован в трудовой?
Да, если в нём есть признаки трудовых отношений: регулярная оплата, подчинение правилам внутреннего распорядка, обеспечение условий труда, выплаты в фиксированную дату и т.д. Это грозит доначислением налогов, штрафами и судебными спорами. Чтобы избежать этого, оформляйте договор как разовую работу с конкретным результатом.